手把手教你办个税专项扣除看看自己到底能减掉多少税

　　“抓紧结婚，抓紧生娃，送去上学，有钱别买房，有一套够住就可以了，孝敬父母，多去学习。”这句话被称为网友总结的个税抵扣细则精华。2019年1月1日，新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将正式实施。今年，个税调整的力度很大，第一个“大红包”已经在10月份送出，纳税人已经享受到了起征点提高至5000元的“红利”。专项附加扣除则是第二个“大红包”，也是新一轮个人所得税改革的亮点之一，居民纳税人计算综合所得个人所得税应纳税所得额时，在每一纳税年度的收入额减除费用60000元(即：5000元/月)、专项扣除和依法确定的其他扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。

　　→对一对6项专项附加扣除你符合几项？

　　【子女教育】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

　　【继续教育】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

　　【大病医疗】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条规定分别计算扣除额。

　　【住房贷款利息】纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

　　【住房租金】纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市(如嘉兴)扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

　　【赡养老人】纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

　　→三步走专项附加扣除这样办理申报

　　那么，要享受6项专项附加扣除，纳税人该如何办理呢？实际上，归纳起来就是三步：一是对条件，二是报信息，三是留资料。

　　【对条件】就是将个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己有哪几项符合扣除的条件。比如，子女是否处于受教育阶段，家里老人是否已经达到60岁，在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等。

　　【报信息】就是填写并报送专项附加扣除相关信息。具体填报方式有四种，可任意选择：一是下载手机APP“个人所得税”填写，二是登录各省电子税务局网站填写，三是填写电子信息表，四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。其中，选择在扣缴单位办理扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样，单位每月发工资时就可以给你办理扣除，你就可以享受了。如果你想直接向税务机关申报，可以在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。

　　【留资料】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。

　　目前，税务机关正在全力以赴做好各项准备工作，确保让纳税人及时享受到政策红利。如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了，1月份没赶上抵扣也没关系，纳税人可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受，该享受的减税红利一点都不会少。如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了，到年底仍补扣不完的，可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税，各级税务部门将为大家提供便捷、高效、安全的退税服务。

　　→算一算个税专项附加扣除能让你省多少钱？

　　新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。那么，专项附加扣除究竟能为你省下多少钱呢？下面我们就举个例子来算一算。

　　案例：已婚人士、独生子女小钱的月薪为10000元，符合规定的“三险一金”专项扣除为2000元，在主要工作城市北京市没有自有住房而发生住房租金支出4000元，有一子女上小学，同时父母已经60多岁。

　　在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，每月减除费用为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个人所得税。

　　在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，每月减除费用为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳90元个人所得税。

　　2019年1月1日起，减除费用为5000元且有专项附加扣除后，可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除(子女教育选择小钱扣)、赡养老人2000元扣除，所以，每月需缴纳的个税为0元。

　　这意味着，从2019年1月1日起，尽管小钱没享受继续教育、大病医疗、住房贷款利息三项专项附加扣除，但其子女教育、住房租金、赡养老人专项附加扣除后，虽然月薪为10000元，但已经不需要再缴纳个人所得税了。